Factura TicketBAI: Guía completa

Emitir las facturas bajo el sistema TicketBAI es la nueva forma de garantizar que cada operación quede registrada, trazada y comunicada correctamente a la Hacienda Foral.

Esta guía te ayudará a entender cómo crear, anular o rectificar tus facturas conforme a la normativa vigente, para evitar errores, rechazos y sanciones.

En caso de que no te hayas familiarizado con ello, TicketBAI es el sistema de control de facturación implantado por las tres Haciendas Forales del País Vasco —Bizkaia, Gipuzkoa y Araba— junto con el Gobierno Vasco.

Cada factura generada bajo este sistema lleva un código identificativo (TBAI) y un código QR, que permiten verificar su validez y trazabilidad. 

Además, los datos de la operación se envían automáticamente a la Hacienda Foral correspondiente.

Si quieres profundizar en los fundamentos del sistema, te recomendamos ver nuestra guía sobre qué es TicketBAI y cómo funciona.

Marco normativo de la factura TicketBAI en Bizkaia

El sistema TicketBAI está regulado por un conjunto de normas forales que establecen los requisitos técnicos y fiscales que deben cumplir las facturas emitidas por contribuyentes del País Vasco.

En Bizkaia, estas normas forman parte del proyecto Batuz, un plan integral de digitalización tributaria que incluye la emisión de facturas TicketBAI y el Libro Registro de Operaciones Económicas (LROE).

A continuación, repasamos las principales disposiciones legales que regulan el sistema en Bizkaia y cómo se diferencian del marco estatal.

Norma Foral 5/2020, de 15 de julio

Es la base legal del sistema Batuz, que moderniza el modelo tributario de Bizkaia.

Introduce la obligación de utilizar un software garante homologado por la Hacienda Foral para emitir todas las facturas, y regula la remisión automática de datos a través del sistema TicketBAI.

También crea el Libro Registro de Operaciones Económicas (LROE), que se alimenta automáticamente con las facturas emitidas y recibidas.

Decreto Foral 82/2020, de 15 de diciembre

Desarrolla los aspectos técnicos del sistema TicketBAI en Bizkaia.

Define qué se considera software garante, los requisitos que debe cumplir, los plazos de envío del fichero XML a Hacienda y el procedimiento para su homologación.

Asimismo, establece el contenido mínimo que debe tener cada factura: código TBAI, QR, firma electrónica y hash encadenado.

Decreto Foral 117/2022, de 13 de septiembre

Desarrolla la gestión del LROE y su integración con TicketBAI.

Detalla cómo deben estructurarse los registros, los plazos para su presentación y los procedimientos para la firma y validación electrónica.

Además, regula la interconexión entre los sistemas de facturación y el entorno Batuz.

Orden Foral 2221/2022, de 10 de octubre

Aprueba los modelos oficiales del LROE y los formatos de presentación.

Define los esquemas XML, las validaciones automáticas y los canales de envío a través de Bizkaibai, la plataforma telemática de la Diputación Foral.

Estas normas, en conjunto, determinan cómo debe generarse, firmarse y comunicarse una factura TicketBAI, y son de cumplimiento obligatorio para todos los contribuyentes con domicilio fiscal en Bizkaia.

Tus obligaciones con la factura TicketBAI

Lo primero que debes tener en cuenta es que, si tienes domicilio fiscal en Bizkaia, Gipuzkoa o Araba, estás obligado a cumplir con una serie de requisitos para cada factura que emitas.

Aquí debajo, te indicamos las principales obligaciones que tienes, como emisor de las facturas.

Afortunadamente, gran parte de ellas se realizan automáticamente, mediante el uso de un software homologado.

• Utilizar software garante homologado, ya sea propio o de un proveedor autorizado.
• Firmar electrónicamente cada factura y generar un fichero XML TicketBAI con su código identificativo (TBAI) y código QR. (Se realiza automáticamente)
• Enviar la factura a la Hacienda Foral correspondiente en el momento de su emisión o de forma diferida, según el sistema que utilices. (Se realiza automáticamente)
• Comunicar la información al LROE (en el caso de Bizkaia), para garantizar la coherencia entre los registros. (Se realiza automáticamente)
• Conservar los ficheros XML y PDF emitidos durante el plazo legal de prescripción tributaria (mínimo cuatro años).
• Evitar la manipulación o eliminación de facturas, ya que cualquier modificación requiere generar un nuevo fichero TicketBAI (por rectificación o anulación).

Cumplir correctamente con estas obligaciones garantiza que tus facturas sean válidas, trazables y aceptadas por la Hacienda Foral sin incidencias.

Requisitos técnicos y previos a la emisión de la factura TicketBAI

Antes de emitir una factura TicketBAI, necesitas asegurarte de cumplir con una serie de requisitos técnicos que garanticen la autenticidad, integridad y trazabilidad de tus facturas.

Estos requisitos incluyen:

• Disponer de un certificado digital válido. Si utilizas Tukonta, esto no es necesario, ya que el sistema tiene integrado un certificado especial para sus usuarios.
• Utilizar un software garante homologado.
• Y entender la estructura técnica del fichero XML TicketBAI, que se envía a la Hacienda Foral.

Certificados digitales aceptados

El certificado digital es imprescindible para firmar las facturas TicketBAI y garantizar su validez legal.

Permite identificar de forma segura al emisor de la factura ante la Hacienda Foral y firmar electrónicamente el fichero XML que se genera en cada emisión.

En el País Vasco, se admiten los siguientes certificados digitales:

• BAK / BAKQ: certificados electrónicos gratuitos emitidos por Izenpe, válidos para personas físicas y jurídicas.
• Certificado Izenpe profesional o de empresa: emitido por la Autoridad de Certificación Vasca, está pensado para autónomos, empresas y entidades públicas del País Vasco.
• Certificado FNMT (Fábrica Nacional de Moneda y Timbre): válido a nivel nacional. Puede usarse en los softwares TicketBAI homologados y también en la sede electrónica de la Diputación Foral.
• Certificado de dispositivo o servidor: utilizado en entornos empresariales con facturación automatizada o de gran volumen.

Software garante TicketBAI

Para emitir una factura TicketBAI no basta con generar un documento PDF.

Es necesario crear un fichero XML firmado electrónicamente que cumpla con el estándar definido por la Diputación Foral.

Esto sólo puede hacerse con un software garante homologado, capaz de generar, firmar y enviar los ficheros de forma segura.

En función de tu volumen de facturación o de tus necesidades, puedes optar por una de las siguientes opciones ofrecidas por cada Diputación Foral, o bien un software homologado:

“Haz tu factura” (Bizkaia)

Es la aplicación web gratuita de la Diputación Foral de Bizkaia, disponible en batuz.eus/haztufactura.

Está pensada para autónomos y microempresas que emiten pocas facturas.

No requiere instalación: basta con acceder con un certificado digital, configurar tus datos, crear una serie de facturación y emitir directamente la factura.

El sistema genera el fichero XML TicketBAI, lo firma electrónicamente y lo envía a Hacienda, incorporándolo automáticamente al Libro Registro de Operaciones Económicas (LROE).

“FakturaBAI” (Gipuzkoa)

Es la aplicación web de la Diputación Foral de Gipuzkoa, accesible desde gipuzkoa.eus/fakturabai.

Opera de la misma forma que “Haz Tu factura”

“FakturAraba” (Araba)

Se trata de la aplicación web oficial de la Diputación Foral de Álava, disponible en web.araba.eus/es/hacienda/fakturaraba.

Funciona de manera similar a las anteriores y está orientada a profesionales con facturación ocasional.

Software homologado

Si emites un gran volumen de facturas o necesitas integrarlo con tu ERP, TPV o sistema contable, puedes usar un software privado homologado por la Hacienda Foral.

Estos programas automatizan todo el proceso:

• Generan y firman los ficheros XML TicketBAI.
• Envían las facturas en tiempo real.
• Controlan las series, rectificaciones y anulaciones.
• Se integran con el LROE y con modelos fiscales.

Ya sea que operas en Bizkaia, Gipuzkoa o Araba, te recomendamos probar nuestra aplicación Tukonta, con la que además disfrutas de nuestro servicio de asesoría contable.

Requisitos del software garante y validación del fichero XML

El software garante TicketBAI es el eje técnico del sistema.

La normativa exige que todo programa homologado cumpla una serie de requisitos funcionales, técnicos y de seguridad.

Además, cada factura emitida bajo el sistema TicketBAI genera automáticamente un fichero XML, que es el documento oficial comunicado a la Hacienda Foral.

Este fichero contiene todos los datos de la operación y varios elementos técnicos que garantizan su autenticidad, integridad y trazabilidad.

Si optas por Tukonta o alguna de las opciones que te hemos indicado en la sección anterior, tienes la seguridad de cumplir con todos los requisitos de la factura y el fichero XML complementario.

Requisitos del software garante y estructura del fichero

A continuación, te explicamos los principales requisitos que todo software TicketBAI debe cumplir, así como los componentes clave de las facturas emitidas:

• Generación automática del fichero XML TicketBAI.
• Firma electrónica del fichero, utilizando un certificado válido (BAKQ, FNMT, Izenpe o certificado de dispositivo).
• Encadenamiento criptográfico inalterable, mediante una huella digital (hash) que se calcula a partir de los datos de la factura anterior.
• Generación del código identificativo y único TBAI, así como del código QR en la factura, para su verificación inmediata por parte del cliente o la Hacienda.
• Comunicación automática a la Hacienda Foral correspondiente (Bizkaia, Gipuzkoa o Araba) en el momento de la emisión o de forma diferida.
• Registro seguro y conservación de todos los ficheros XML durante el plazo legal de prescripción (mínimo cuatro años) en un formato accesible y legible.
• Bloqueo de alteraciones y borrado. Cualquier cambio posterior requiere generar un nuevo fichero TicketBAI (por rectificación o anulación).

Estos requisitos garantizan que las facturas sean auténticas, trazables e inalterables, de forma que se cumplan los principios de integridad y transparencia que fundamentan el sistema TicketBAI.

Validación del fichero XML

Por último, antes de que una factura se considere correctamente emitida, el fichero XML TicketBAI debe superar un proceso de validación técnica y fiscal, que se realiza de forma automática.

Esta validación asegura que el fichero cumple con la estructura, las reglas y los esquemas definidos por la Hacienda Foral.

El proceso de validación incluye:

1. Validación del esquema (XSD), que verifica que el fichero XML sigue la estructura y las etiquetas establecidas en el estándar TicketBAI.
2. Validaciones de contenido, con los campos obligatorios (NIF, fecha, base imponible, tipo de IVA, etc.) y la coherencia del resto de los valores (por ejemplo, el total debe coincidir con la suma de las bases más impuestos).
3. Validación de la firma digital. Emitida con un certificado en vigor.
4. Confirmación de la recepción por Hacienda, con un acuse de recibo electrónico.

En caso de error o rechazo, el software mostrará el motivo del fallo para que puedas emitir una factura rectificativa o corregir el fichero.

Ejemplo de factura TicketBAI con QR en PDF

Cómo hacer una factura TicketBAI paso a paso

Si utilizas Tukonta, para hacer una factura TicketBAI, te puedes saltar todos los pasos a continuación ya que con sólo pulsar en “Emitir factura” ya se genera la factura en formato TicketBAI.

Emitir una factura TicketBAI requiere seguir una secuencia ordenada:

1. Configurar el perfil del emisor.
2. Crear las series numerativas.
3. Dar de alta al cliente.
4. Generar la factura con todos los datos exigidos.
5. Y finalmente firmarla y enviarla electrónicamente a la Hacienda Foral.

El proceso es similar en los tres territorios vascos, aunque en Bizkaia se integra con el sistema Batuz y el Libro Registro de Operaciones Económicas (LROE).

A continuación, te explicamos cómo hacerlo paso a paso.

Preparación y configuración inicial

Antes de emitir la primera factura, debes asegurarte de que el sistema está correctamente configurado.

Este paso es fundamental, ya que la información registrada aquí se reproducirá automáticamente en todas tus facturas TicketBAI.

Alta del emisor

Entra en la aplicación oficial Haz tu factura de Bizkaia o en el software garante homologado que utilices.

Accede con tu certificado digital (BAKQ, Izenpe, FNMT o de dispositivo) y comprueba que tus datos fiscales se muestran correctamente:

• Nombre o razón social.
• NIF o CIF.
• Domicilio fiscal.
• Correo electrónico y teléfono (opcional).

Si gestionas facturas de varias empresas, asegúrate de haber seleccionado la entidad correcta en el área de “Emisores”.

Creación de series numerativas

Cada tipo de factura debe formar parte de una serie numerativa específica.

En Bizkaia, las series deben comenzar con el prefijo “DFB_”, seguido del año o de un identificador que facilite la trazabilidad.

Por ejemplo:

• DFB_2025 para facturas ordinarias emitidas en 2025.
• DFB_RECT para facturas rectificativas.

La numeración dentro de cada serie debe ser correlativa y sin huecos, empezando por el número 1.

El sistema bloqueará la edición manual de la numeración una vez emitida la factura, lo que garantiza la integridad de la secuencia.

Configuración del logotipo y datos fiscales

En el área de configuración, puedes añadir elementos visuales y de presentación, como:

• Logotipo (opcional).
• Idioma de impresión (castellano, euskera o bilingüe).
• Pie de factura (por ejemplo, condiciones de pago o notas legales).

Estos datos se imprimirán automáticamente en el PDF de cada factura.

Alta del cliente o destinatario

El siguiente paso es registrar al cliente o destinatario de la factura.

Los datos del cliente son obligatorios, incluso si se trata de una factura simplificada.

Debes introducir los siguientes datos obligatorios:

• Tipo de identificación (NIF, CIF, NIE o número intracomunitario).
• Nombre y apellidos o razón social.
• Dirección completa (domicilio fiscal).

En el caso de operaciones intracomunitarias, recuerda incluir el NIF-IVA válido y verificarlo a través del sistema VIES.

Te recomendamos ver nuestro tutorial sobre el IVA intracomunitario.

Validación del tipo de identificación

El sistema comprobará automáticamente si el formato del NIF o CIF es correcto.

Si introduces un valor inválido, la factura no podrá emitirse.

En algunos softwares, como Haz tu factura, esta validación se realiza de forma inmediata al guardar el cliente.

Creación de la factura

Una vez configurado el emisor y dado de alta el cliente, puedes crear la factura.

En este punto se definen los datos esenciales de la operación: tipo de factura, descripción de los bienes o servicios, importes, impuestos y fechas.

Elección de tipo de factura

El primer paso es seleccionar el tipo de factura que vas a emitir:

• Factura ordinaria o completa: la más habitual en operaciones entre empresas o autónomos. Debe incluir todos los datos fiscales y desgloses de impuestos.
• Factura simplificada: sustituye al antiguo ticket, y sólo puede utilizarse para operaciones de hasta 400 € IVA incluido (o 3.000 € en sectores como hostelería, transporte o peluquería).
• Factura rectificativa: se utiliza para corregir una factura anterior. Puede ser por sustitución (anula la anterior) o por diferencias (ajusta el importe).

Cada tipo de factura debe tener su serie numerativa independiente, especialmente las rectificativas.

Datos obligatorios: descripción, cantidades, IVA, retenciones y fechas

En el formulario de creación de la factura (ya sea en Haz tu factura, FakturAraba, FakturaBAI o en un software homologado), deberás completar los siguientes campos:

• Descripción de la operación: qué bien o servicio se presta.
• Cantidad y precio unitario: número de unidades y precio sin impuestos.
• Descuentos o bonificaciones, si los hubiera.
• Base imponible: total sin impuestos.
• Tipo de IVA aplicable: 21%, 10%, 4%, 0% o el que aplique según la operación.
• Cuota de IVA: importe del impuesto repercutido.
• Retenciones (IRPF): si el emisor es un profesional autónomo, arrendador de local, etc. debe aplicar la retención correspondiente (generalmente 15 %).
• Importe total: suma final de la factura tras aplicar impuestos y retenciones.

Además, es obligatorio consignar dos fechas:

• Fecha de emisión: la establece el software automáticamente y coincide con el momento de la firma.
• Fecha de operación: la fecha en que se realizó la entrega o prestación (puede ser anterior a la de emisión, pero no posterior).

Recuerda que con TicketBAI no es posible modificar la fecha de emisión ni generar facturas con fechas retroactivas.

Antes de emitir la factura definitiva, te recomendamos:

• Revisar el borrador con la opción “Previsualizar factura”.
• Comprobar la coherencia entre la base imponible, el IVA y el total.
• Verificar los datos del cliente (especialmente el NIF).
• Guardar una copia del borrador en formato PDF si deseas conservar una versión previa a la firma.

Firma y envío del fichero TicketBAI

Una vez completada la factura, el siguiente paso es firmarla electrónicamente y enviarla a la Hacienda Foral.

Este proceso convierte la factura en un documento TicketBAI válido y genera automáticamente el fichero XML con su trazabilidad y autenticación garantizadas.

La firma electrónica se realiza de forma automática en el momento de la emisión.

El sistema utiliza un certificado digital reconocido —como BAKQ, Izenpe, FNMT o un certificado de dispositivo— para validar la identidad del emisor.

En la práctica, el proceso funciona así:

1. El usuario pulsa “Firmar” o “Emitir factura TicketBAI”.
2. El software crea el fichero XML con todos los datos de la factura.
3. Se añade la firma electrónica del emisor, que acredita la autenticidad y evita que la factura pueda modificarse.
4. El sistema genera el código identificativo TBAI y la huella digital (hash), enlazando esta factura con la anterior en la secuencia.

A partir de ese momento, la factura queda sellada y registrada, y no podrá ser alterada ni eliminada.

Validación automática y generación del código QR

Una vez firmada, el software valida el fichero XML para comprobar que cumple con el esquema técnico establecido por la Hacienda Foral:

• Estructura correcta del fichero.
• Validación de los datos fiscales.
• Coherencia entre importes, bases y cuotas.

Si el fichero supera las validaciones, se genera automáticamente:

• Un código QR con los datos esenciales de la factura.
• Y el identificador TBAI, visible en la factura en PDF.

Ambos elementos se imprimen o integran en la factura visual (PDF o impresa).

Si la validación falla, el sistema muestra un error. 

En ese caso, deberás revisar los datos y volver a generar el fichero.

Envío automático al LROE (Bizkaia)

En Bizkaia, una vez validado y firmado el fichero XML, el sistema envía automáticamente la información al Libro Registro de Operaciones Económicas (LROE), integrado dentro del sistema Batuz.

Esto significa que:

• No necesitas cargar las facturas manualmente en el LROE.
• Cada emisión se comunica en tiempo real a la Hacienda Foral.
• Se garantiza la trazabilidad completa entre las facturas, los libros contables y las declaraciones tributarias.

El envío se realiza por medios telemáticos seguros a través de la infraestructura de Bizkaibai, sin intervención adicional del usuario.

Descarga y conservación del justificante

Una vez emitida y enviada la factura, el sistema genera automáticamente dos documentos que debes conservar:

• La factura en formato PDF, que puedes entregar al cliente.
• El fichero XML TicketBAI, que constituye el registro oficial comunicado a la Hacienda Foral.

Puedes descargar ambos documentos desde el apartado de “Consulta de facturas” de tu software o portal (por ejemplo, Haz tu factura o Bizkaibai).

En la mayoría de los casos, el sistema ofrece tres opciones:

• Descargar el PDF de la factura emitida.
• Descargar el fichero XML original firmado.
• Visualizar el estado de la factura (enviada, validada o rechazada).

Si trabajas con un software garante homologado, puedes descargar estos archivos directamente.

Conservación y archivo

Las facturas TicketBAI deben conservarse durante al menos seis años según el Código de Comercio, y cuatro años a efectos fiscales (Ley General Tributaria).

Tanto el PDF como el XML deben mantenerse accesibles, legibles y en su formato original.

Recomendaciones prácticas:

• Guarda los ficheros XML en carpetas organizadas por año y serie.
• Realiza copias de seguridad periódicas.
• Asegúrate de que los archivos permanecen inalterables (no los edites ni los renombres).

El sistema TicketBAI está diseñado precisamente para que el fichero XML firmado y enviado sirva como prueba legal y fiscal de la operación.

De este modo, no necesitas realizar pasos adicionales de registro o presentación.

Tipos de factura TicketBAI y sus usos

El sistema TicketBAI permite emitir distintos tipos de factura según la naturaleza de la operación y la necesidad de corrección o agrupación de datos.

Elegir el tipo adecuado no solo garantiza el cumplimiento legal, sino que también evita errores en la comunicación con la Hacienda Foral y posibles rechazos de ficheros XML.

A continuación, te presentamos los tipos más habituales y en qué casos utilizar cada uno.

Factura ordinaria o completa

Es la factura más común y la que se emite en la mayoría de las operaciones entre empresas, autónomos o administraciones públicas.

Incluye todos los datos obligatorios exigidos por el Reglamento de Facturación (artículos 6 y 7), así como los elementos técnicos propios del sistema TicketBAI.

Debes utilizarla cuando:

• Realizas ventas o prestas servicios a otras empresas, autónomos o entidades públicas.
• El importe de la operación supera los 400 € IVA incluido.
• El cliente solicita una factura con sus datos fiscales para deducir IVA o justificar el gasto.

Permítenos recordarte que cada factura ordinaria TicketBAI debe contener:

• Datos completos del emisor y del cliente.
• Numeración correlativa dentro de una serie (por ejemplo, la serie puede ser el año de la fecha de factura).
• Fecha de emisión y, si procede, de operación.
• Descripción detallada de los bienes o servicios.
• Desglose de bases imponibles, tipos y cuotas de IVA.
• Retenciones, si corresponden.
• Código TBAI, QR y firma electrónica.

Como ya hemos indicado previamente, estas facturas se generan y firman electrónicamente mediante software garante y se comunican automáticamente a la Hacienda Foral.

Factura simplificada (antiguo ticket)

La factura simplificada sustituye al tradicional ticket.

Se utiliza en operaciones de pequeño importe o en actividades con gran volumen de ventas al público.

Puedes emitir factura simplificada cuando:

• El importe total no supera los 400 € IVA incluido.
• O cuando el importe no supera los 3.000 €, pero la actividad está incluida en los sectores autorizados (hostelería, transporte de personas, aparcamientos, autopistas, peluquerías, etc.).

Diferencias principales respecto a la factura completa:

• Solo incluye los datos del emisor (no del cliente), salvo que el destinatario solicite una factura con sus datos para deducir IVA.
• El IVA debe indicarse con la mención “IVA incluido”.
• Se deben reflejar los elementos TicketBAI (código TBAI, QR, firma y hash).

Las facturas simplificadas también se envían a la Hacienda Foral mediante el fichero XML TicketBAI y tienen el mismo valor legal y fiscal.

Factura rectificativa

La factura rectificativa se utiliza para corregir errores en una factura ya emitida y comunicada al sistema TicketBAI.

Ten en cuenta que no es posible modificar directamente la factura original; siempre debe generarse una nueva factura con su propio fichero XML TicketBAI.

El Reglamento de Facturación y la Norma Foral 5/2020 obligan a emitir una factura rectificativa cuando:

• Se ha producido un error material o de cálculo (por ejemplo, importe, tipo de IVA o NIF incorrecto).
• Existen errores jurídicos o en la determinación del impuesto.
• Se aplica una modificación en la base imponible (devoluciones, descuentos posteriores o rappels).

Existen dos modalidades, según cómo se realice la corrección:

Factura rectificativa por sustitución (clave “S”)

Se utiliza cuando la factura original queda sin efecto y se sustituye completamente por una nueva.

La factura rectificativa recoge todos los datos correctos y anula por completo la anterior.

Por ese motivo:

• Incluye los campos Base rectificada y Cuota rectificada (los importes de la factura original).
• El total de la nueva factura refleja los valores corregidos.
• Se recomienda cuando hay errores totales o formales en la factura original.

Por ejemplo, supongamos que emitiste una factura con base imponible de 1.000 €, pero debes proceder a su devolución.

La factura original será de 1.000 € + 210 € de IVA.

Por su parte, la factura rectificativa por sustitución incluirá:

• Una base y una cuota de IVA rectificadas de 1.000 €.
• La nueva base de -1.000 € y la nueva cuota de IVA de -210 € de IVA.

Factura rectificativa por diferencias (clave “I”)

Esta factura se utiliza únicamente cuando hay que corregir el importe final, siempre y cuando el saldo resultante no sea cero, como en el ejemplo anterior.

Es decir, se aplica cuando sólo hay una variación parcial del importe (positiva o negativa), y no es necesario indicar la base ni la cuota rectificadas.

En su lugar, se emite una factura adicional con el importe de la diferencia, positivo o negativo.
Por ejemplo, supongamos que emitiste una factura con base imponible de 1.000 €. Sin embargo, el importe debía ser de 800 €. Esto puede haberse debido, por ejemplo, a un error en la facturación, o bien a la aplicación posterior de un descuento del 20%. 

Sea como fuere, la factura rectificativa por diferencias reflejará una base imponible de -200 €, así como una cuota de IVA de -42 €.

Identificación y contenido

Cada factura rectificativa debe:

• Incluir el código de tipo de rectificación: “R1”, “R2”, “R3”, “R4” o “R5”.
• Referenciar claramente la factura rectificada (número y fecha).
• Mantener una numeración y serie específica para facturas rectificativas (por ejemplo, DFB_RECT_2025).
• Indicar el motivo de la corrección en la descripción.

Plazo de emisión

Debe emitirse tan pronto como se detecte el error, y en todo caso antes de los cuatro años posteriores a la factura original; es decir, el plazo de prescripción fiscal.

Factura recapitulativa

La factura recapitulativa permite agrupar en una sola factura varias operaciones realizadas con el mismo cliente dentro de un mismo mes natural.

Es especialmente útil para empresas que realizan servicios o entregas frecuentes a un mismo destinatario.

Puedes emitirla:

• Si las operaciones se han realizado dentro del mismo mes natural.
• Si el cliente es el mismo en todas las operaciones agrupadas.

Además, debes cumplir con los siguientes plazos:

• Si el cliente es un particular, la factura debe emitirse antes del último día del mes.
• Si el cliente es una empresa o un autónomo, el plazo se amplía hasta el día 16 del mes siguiente.

Por último, ten en cuenta los siguientes requisitos:

• Debe incluir la referencia o descripción de todas las operaciones incluidas.
• Cada línea debe reflejar su base imponible, tipo y cuota de IVA.
• El fichero XML TicketBAI indicará que se trata de una factura recapitulativa.

Factura negativa o de abono

La factura negativa o de abono se utiliza para reflejar descuentos, devoluciones o correcciones que reducen el importe de una factura anterior.

En TicketBAI, estas operaciones se registran mediante una factura rectificativa por diferencias negativas.

Estos son los casos de uso más habituales:

• Devolución de mercancías.
• Descuento comercial posterior (rappel).
• Bonificación por volumen de operaciones.

Por ejemplo, si una factura original fue de 1.000 € y corresponde un descuento de 10%, la factura de abono reflejará:

• Base imponible: -100 €
• IVA (21%): -21 €
• Total factura: -121 €

El fichero TicketBAI mostrará el importe total negativo y la clave correspondiente de factura rectificativa (“R1” y tipo “I”).

Factura anulada mediante fichero TBAI de anulación

Cuando una factura se ha emitido por error y la operación no ha llegado a realizarse, no debe rectificarse, sino anularse.

En definitiva, debes emitirla cuando:

• La factura original fue emitida por error (por ejemplo, a un cliente equivocado).
• La factura se generó, pero no se entregó ni se cobró.
• El destinatario rechazó la factura emitida en su nombre.

Para ello, el sistema TicketBAI genera un fichero XML de anulación, distinto de una factura rectificativa.

Este es el procedimiento de anulación

1. Generar un fichero XML de anulación identificando:
   • El emisor.
   • La serie, número y fecha de la factura anulada.
2. Enviar el fichero a la Hacienda Foral a través del sistema TicketBAI.
3. Si procede, emitir una nueva factura correcta (con nuevo código TBAI y numeración correlativa).

La anulación no genera un nuevo importe ni reemplaza la factura anterior, sino que revoca el registro original en el sistema.

Ten presente que esta operación también queda registrada en el LROE en Bizkaia, para garantizar la trazabilidad completa.

Cómo rectificar una factura TicketBAI

Cuando una factura ya emitida contiene un error parcial —por ejemplo, un dato incorrecto, un cálculo erróneo o una variación posterior en la base imponible—, no debe modificarse ni eliminarse.

En estos casos, el procedimiento válido es emitir una factura rectificativa que corrija la factura original mediante un nuevo fichero TicketBAI.

El sistema permite hacerlo tanto por sustitución como por diferencias, según la naturaleza del error.

Cuándo procede una factura rectificativa

La emisión de una factura rectificativa está regulada por el Reglamento de Facturación (artículos 15 y 16) y por la Norma Foral 5/2020 en Bizkaia.

Debe generarse una factura rectificativa cuando:

• Se ha cometido un error material en la factura original (importe, tipo de IVA, NIF, descripción, etc.).
• Existe un error fundado en derecho, como la aplicación incorrecta del tipo impositivo.
• Hay una incorrecta determinación de la cuota repercutida.
• Se produce una modificación posterior de la base imponible, conforme al artículo 80 de la Ley y Norma Foral del IVA (por ejemplo, devoluciones o descuentos).

También procede cuando el fichero TicketBAI original fue rechazado por la Hacienda Foral y es necesario volver a enviarlo con correcciones.

En cambio, si la factura fue emitida por una operación inexistente o totalmente errónea, no se rectifica. 

En su lugar, hay que anularla, tal y como explicamos en el apartado anterior.

Claves R1–R5 según el motivo de la rectificación

Cada factura rectificativa TicketBAI debe incluir en el fichero XML una clave de rectificación (R1–R5) que indique el motivo del cambio.

Estas claves se consignan en el fichero XML, y permiten a la Hacienda Foral identificar el tipo de corrección aplicada.

Aquí, te dejamos una tabla de los motivos de rectificación, y las claves a seleccionar, junto con un ejemplo ilustrativo:

Clave	Motivo de la rectificación	Ejemplo práctico
R1	Error material en la factura	Importe, fecha o descripción incorrectos
R2	Error fundado de derecho	Aplicación errónea del tipo de IVA
R3	Incorrecta determinación de la cuota repercutida	IVA mal calculado
R4	Modificación de la base imponible	Devolución, descuento o bonificación
R5	Otros supuestos no anteriores	Rectificación técnica o ajuste por requerimiento fiscal

Cada factura TicketBAI solo puede tener una clave R asociada.

Tipos de factura rectificativa

Una vez identificado el motivo (R1–R5), el sistema te obliga a seleccionar el tipo de rectificación, que define cómo se reflejará el ajuste.

Hemos explicado en detalle los tipos de factura rectificativa en un apartado anterior.

No obstante, permítenos recordártelos:

• La factura rectificativa sustitutiva “S”, que se utiliza cuando la factura original queda sin efecto y se sustituye completamente por una nueva. Se utiliza habitualmente para hacer devoluciones de todo el importe, o bien corregir errores formales.
• La factura rectificativa  por diferencias “I”, que se utiliza cuando sólo hay una variación parcial del importe.

Cómo generar una factura rectificativa en “Haz tu Factura”

La aplicación Haz tu Factura, de la Diputación Foral de Bizkaia, permite emitir facturas rectificativas de dos formas: desde cero o a partir de la factura original.

Ambos métodos generan un nuevo fichero TicketBAI, que se firma electrónicamente y se comunica automáticamente a la Hacienda Foral.

Desde cero

1. Accede al menú “Nueva factura rectificativa”.
   En la pantalla principal, selecciona “Nueva factura”, y después “Rectificativa”.
2. Selecciona la serie numerativa específica para rectificativas (por ejemplo, DFB_RECT_2025).
   Es obligatorio que las facturas rectificativas utilicen una serie diferente a la de las ordinarias.
3. Elige la clave R1–R5 según el motivo de la rectificación.
   Por ejemplo, R1 para un error material o R4 para un descuento posterior.
4. Selecciona el tipo de factura rectificativa:
   • Sustitutiva (S) si anula y reemplaza la factura original.
   • Por diferencias (I) si corrige solo un importe parcial.
5. Introduce los datos del cliente y la descripción de la rectificación.
   Es recomendable indicar en el campo de descripción el motivo exacto. Por ejemplo: “Rectificación por error en importe base imponible. Factura original nº DFB_2025_015”.
6. Completa los importes:
   • En sustitución: base y cuota rectificadas, junto con los valores corregidos.
   • En diferencias: solo el importe de la variación (positivo o negativo).
7. Firma y emite la factura.
   Al pulsar “Firmar”, el sistema generará el fichero XML, lo validará y enviará automáticamente a la Hacienda Foral.

A partir de la factura original

1. En el menú principal, accede a “Consultar facturas”.
2. Localiza la factura que deseas rectificar.
3. Haz clic en los tres puntos verticales (menú de acciones) y selecciona “Emitir factura rectificativa”.
4. El sistema copiará automáticamente los datos del cliente y parte de la cabecera.
5. Solo deberás completar:
   • La clave de rectificación (R1–R5).
   • El tipo (“S” o “I”).
   • Los importes o diferencias.
6. Verifica la descripción y las fechas antes de firmar.

Esta opción es más rápida y reduce errores, ya que evita volver a introducir los datos manualmente.

Cómo rellenar los campos “Base rectificada” y “Cuota rectificada”

Estos campos solo deben rellenarse en facturas sustitutivas (S).

Su función es reflejar los importes de la factura original que se está corrigiendo.

• Base rectificada: el importe sin IVA de la factura original.
• Cuota rectificada: el IVA repercutido en la factura original.
• Cuota recargo rectificada (si procede): el recargo de equivalencia, en caso de aplicarse.

Permítenos recuperar un ejemplo anterior:

Factura original:

• Base imponible: 1.000 €
• IVA (21 %): 210 €

Factura rectificativa (por sustitución):

• Base rectificada: 1.000 €
• Cuota rectificada: 210 €
• Nueva base: 800 €
• Nueva cuota: 168 €

El fichero XML incluirá ambos bloques:

• El importe de la rectificación sustitutiva, con los valores antiguos.
• El importe actual, con los valores corregidos.

En las rectificativas por diferencias (I), estos campos se dejan vacíos, y se informa directamente del importe de la diferencia.

Ejemplos prácticos de rectificación

Para una mayor claridad, permítenos darte algunos ejemplos complementarios, con diferentes casuística y la clave correspondiente.

Error de importe

Una factura se emitió por 1.000 € + IVA, pero debía ser 900 € + IVA.

• Clave: R1.
• Tipo: I (por diferencias).
• Rectificación: –100 € base y –21 € de IVA.

Error de NIF

El cliente figura con un NIF incorrecto.

• Clave: R1.
• Tipo: S (sustitutiva).
• Se emite una nueva factura con los datos correctos y se sustituye la original.

Descuento o rappel posterior

Se aplica un 5% de descuento por volumen de operaciones.

• Clave: R4 (modificación de base imponible).
• Tipo: I (por diferencias).
• Base: –50 € (5% de 1.000 €).
• IVA: –10,50 €.

Cómo evitar errores en la rectificación

Las facturas rectificativas pueden ser rechazadas por errores en el fichero XML TicketBAI.

Estos son los fallos más frecuentes y cómo evitarlos:

Error detectado	Causa habitual	Solución
Falta la referencia a la factura original	No se ha indicado el número o serie de la factura rectificada	Completa los campos “Factura rectificada” y “Fecha de expedición”
Clave R o tipo incorrecto	Se ha seleccionado una clave no coherente con el motivo	Revisa que la clave R1–R5 y el tipo S/I sean compatibles
Campos “base rectificada” vacíos en sustitutiva	No se rellenaron los importes originales	Añade los importes base y cuota de la factura anterior
Importe de rectificación incoherente	El signo o valor de la diferencia es incorrecto	Usa valores negativos en descuentos o devoluciones
Serie numerativa errónea	La factura rectificativa usa la misma serie que la ordinaria	Crea una serie independiente (DFB_RECT_XXXX)
Fecha de emisión anterior a la original	No permitido	La fecha de emisión debe ser igual o posterior a la original

Revisar estos puntos antes de firmar garantiza que el fichero TicketBAI supere las validaciones y se registre sin incidencias en la Hacienda Foral.

Cómo anular una factura TicketBAI

El sistema TicketBAI no permite modificar ni eliminar directamente una factura ya emitida.

Por eso, cuando se comete un error total —por ejemplo, se factura una operación inexistente o con datos completamente erróneos—, la única vía legal es anularla mediante un fichero de anulación TicketBAI.

Este proceso garantiza que el error quede documentado y que la secuencia de facturación siga siendo íntegra y trazable.

Cuándo procede anular

La anulación de una factura TicketBAI procede únicamente cuando:

• La operación no se ha realizado: se emitió una factura por una venta o servicio que finalmente no se llevó a cabo.
• La factura fue emitida por error completo: se generó con datos equivocados, destinatario incorrecto o importes sin relación con la operación real.
• La factura no se entregó ni se cobró: aún no ha sido enviada al cliente o el destinatario ha rechazado su validez.
• El destinatario no acepta la factura emitida en su nombre, en los casos de facturación por cuenta ajena.

En estos casos, no procede emitir una factura rectificativa, sino un fichero TicketBAI de anulación, que comunica a la Hacienda Foral que esa factura no debe considerarse válida.

Diferencias entre anulación y rectificación

Aunque ambos procesos implican generar un nuevo fichero TicketBAI, no son lo mismo.

Aspecto	Factura rectificativa	Fichero de anulación
Motivo	Error parcial (datos, importes, IVA, etc.)	Error total o factura emitida por una operación inexistente
Resultado	Nueva factura válida que corrige la anterior	Revocación del registro original, sin generar importe nuevo
Importe	Positivo o negativo según la diferencia	Cero (no refleja operación económica)
Contenido del fichero XML	Datos completos de la factura rectificativa	Solo identifica la factura anulada (número, serie, fecha, emisor)
Uso posterior	Se declara en el LROE como nueva operación	Se comunica como “baja” de la factura anterior

En resumen:

• Si la operación existió pero con errores, emite una factura rectificativa.
• Si la operación nunca existió o fue emitida por completo de forma errónea, genera un fichero de anulación.

Cómo generar un fichero TicketBAI de anulación

Al igual que con la emisión de la factura, la anulación se realiza desde el propio software garante o aplicación TicketBAI utilizada.

El proceso es rápido, pero debe hacerse correctamente para que la Hacienda Foral reconozca la baja.

El fichero XML TicketBAI de anulación incluye solo la información necesaria para identificar la factura original:

• NIF del emisor.
• Serie y número de factura.
• Fecha de expedición de la factura original.
• Motivo de la anulación (opcional en el campo descripción).

No se incluyen bases imponibles, cuotas de IVA ni importes totales, ya que el objetivo no es rectificar la operación, sino eliminarla del registro.

Aquí debajo, te indicamos los pasos para anularla, usando el software correspondiente:

1. Accede a la aplicación: Entra en Haz tu factura o tu software homologado, con tu certificado digital.
2. Consulta la factura original: En el menú principal, selecciona Consultar facturas y localiza la factura errónea.
3. Selecciona la opción “Anular”: Haz clic en los tres puntos a la derecha de la factura y selecciona Generar fichero TicketBAI de anulación.
4. Rellena los campos requeridos: Introduce los siguientes datos:
   • Serie y número de la factura original.
   • Fecha de expedición.
   • (Opcional) Motivo de anulación: “Factura emitida por error. Operación no realizada.”
5. Firma y envía la factura: Pulsa Firmar electrónicamente y el sistema generará el fichero XML de anulación. Este se enviará automáticamente a la Hacienda Foral, que registrará la baja de la factura en el sistema.
6. Comprueba y descarga el justificante: Una vez validado, podrás descargar el justificante de anulación (PDF y XML) y archivarlo junto a la factura anulada.

Casos especiales: facturas no aceptadas o duplicadas

Existen situaciones en las que una anulación puede tener particularidades técnicas o fiscales.

Factura no aceptada por el destinatario

Si la factura fue emitida por el destinatario en nombre del proveedor (facturación por cuenta ajena) y no fue aceptada, debe generarse un fichero de anulación.

En este caso, no se considera que haya existido factura legalmente válida y, por tanto, no hay obligación de emitir rectificativa.

Factura duplicada

Si por error se emite dos veces la misma factura con idénticos datos (por ejemplo, mismo número o importe), debe anularse una de ellas mediante fichero TBAI de anulación.

En el motivo de anulación puede indicarse: “Factura duplicada con nº X”.

Factura firmada pero no enviada

En ocasiones, el fichero TicketBAI puede haberse firmado correctamente, pero el envío a Hacienda no se ha completado por un fallo técnico.

En este caso, conviene no emitir una anulación, sino verificar primero si el fichero ha sido rechazado o aún está pendiente.

Consulta, descarga y gestión de facturas TicketBAI

En caso necesario, puedes consultar, descargar y gestionar tus facturas emitidas para verificar su estado, subsanar errores o descargar los justificantes XML y PDF.

Cada Hacienda Foral dispone de su propio portal de consulta y validación.

Tienen funcionalidades similares pero accesos distintos.

Cómo consultar facturas emitidas en cada territorio

Bizkaia: “Mis facturas”

En Bizkaia, puedes consultar todas tus facturas emitidas a través del sistema TicketBAI dentro del apartado “Mis facturas”, disponible en el portal de Izenpe.

Si has emitido las facturas a través de haz tu factura, las podrás consultar en el propio servicio.

Acceso:

1. Entra en batuz.eus/haztufactura.
2. Accede con tu certificado digital, BAKQ o dispositivo Izenpe.
3. Dentro del menú principal, selecciona “Mis facturas”.

Qué puedes hacer desde esta sección:

• Consultar el historial completo de facturas emitidas.
• Filtrar por fechas, número de factura o cliente.
• Ver el estado del envío a la Hacienda Foral (enviado, aceptado o rechazado).
• Descargar tanto el PDF firmado como el fichero XML TicketBAI.

Si has utilizado cualquier otro sistema para la emisión de facturas TicketBAI, lo mejor es que las consultes directamente desde el propio LROE, ya que ahí tendrás todas las facturas emitidas desde cualquiera de las aplicaciones que hayas utilizado:

• LROE para autónomos (personas físicas, comunidades de bienes, sociedades civiles y otras ERAR).
• LROE para empresas (personas jurídicas y EP de no residentes).

Además, tanto si utilizas Haz tu Factura o Tukonta, el sistema cumplimenta de forma automática el Libro Registro de Operaciones Económicas (LROE), lo que te permite comprobar en tiempo real qué facturas han sido incorporadas correctamente.

Gipuzkoa: “TicketBAI Ataria”

En Gipuzkoa, la consulta de facturas se realiza desde el portal TicketBAI Ataria de la sede electrónica de la Diputación Foral.

Acceso:

1. Entra en gipuzkoa.eus/ticketbai.
2. Accede con tu BAKQ, Izenpe o certificado digital reconocido.
3. Selecciona la opción “Consulta de facturas TicketBAI”.

Funciones principales:

• Visualización del detalle de cada factura emitida.
• Tres tipos de listados disponibles:
  • Resumen: vista general con número, fecha e importe.
  • Listado IVA: desglose por bases y cuotas, útil para preparar declaraciones.
  • Listado de errores: facturas rechazadas por formato o validación.
• Descarga de ficheros XML o exportación en CSV para su revisión.

Álava: “FakturAraba”

En Álava, el acceso se realiza mediante la aplicación FakturAraba.
Puedes consultar tanto facturas emitidas como recibidas, en función de tu rol (emisor o destinatario).

Acceso:

1. Entra en araba.eus/fakturaraba.
2. Identifícate con BAKQ o certificado FNMT/Izenpe.
3. Selecciona “Consulta de facturas TicketBAI”.

Opciones de consulta:

• Como emisor, podrás revisar las facturas enviadas a la Hacienda Foral.
• Como cliente, podrás consultar y verificar las facturas recibidas, escaneando el código QR o introduciendo el identificador TBAI.

Qué información puedes visualizar

Los portales TicketBAI de las tres diputaciones muestran información muy similar en sus paneles de consulta.
Estos son los tres formatos más habituales que puedes encontrar:

• Listado resumen:
  Muestra el número de factura, fecha de emisión, cliente, base imponible, IVA y total.
  Ideal para una revisión rápida o conciliación bancaria.
• Listado para IVA:
  Presenta el desglose de bases y cuotas, separadas por tipo impositivo (21 %, 10 %, 4 %).
  Es el formato más útil para verificar los importes declarados trimestralmente.
• Listado de facturas con errores:
  Identifica las facturas cuyo fichero XML TicketBAI ha sido rechazado o presenta validaciones pendientes.
  En cada registro se indica la causa exacta del rechazo y el código de error (por ejemplo, “E001 – Falta NIF destinatario”).

Descarga de facturas y ficheros XML

Una vez que tus facturas han sido aceptadas por la Hacienda Foral, puedes descargar dos tipos de documentos:

• PDF de la factura firmada, con el código QR y el identificador TBAI visibles.
• Fichero XML original TicketBAI, que contiene toda la información estructurada y firmada digitalmente.

Para garantizar que conserva toda la documentación adecuadamente, te recomendamos lo siguiente:

• Conserva ambos formatos: el PDF como comprobante visual y el XML como prueba técnica.
• Organiza tus archivos por ejercicio y serie numerativa (por ejemplo, 2025/DFB_ORDINARIAS/).
• No modifiques el contenido de los XML ni cambies su nombre: el hash y la firma podrían invalidarse.

En el caso de Haz tu Factura, los archivos pueden descargarse directamente desde el panel o reenviarse al correo electrónico del emisor.

Cómo identificar y corregir ficheros rechazados

Un fichero TicketBAI puede ser rechazado por la Hacienda Foral si no cumple las validaciones técnicas o fiscales exigidas.

Cuando esto ocurre, el sistema muestra un mensaje de error en el portal de consulta o en el propio software garante.

Sigue estos pasos para resolverlo:

1. Localiza la factura rechazada.
   Consulta el listado de errores y anota el código de rechazo.
2. Analiza la causa. Éstas son las más comunes:
   • NIF del cliente inválido o ausente.
   • Serie numerativa inexistente o duplicada.
   • Clave de IVA incorrecta.
   • Fichero XML mal estructurado.
3. Corrige el error.
   Si el fallo es formal (datos, NIF, IVA…), deberás emitir una factura rectificativa con el motivo correspondiente. Te hemos explicado cómo hacerlo en un apartado anterior.
   Si el fichero fue transmitido incorrectamente pero los datos son válidos, bastará con reenviar el fichero TicketBAI corregido.
4. Verifica la aceptación.
   Una vez reenviado, comprueba que el nuevo registro figura como “Aceptado” en el portal correspondiente.

Recuerda que, en Bizkaia, todas las incidencias quedan reflejadas automáticamente en el subcapítulo 1.2 del LROE, por lo que podrás rastrear fácilmente el historial de correcciones y versiones.

Integración de las facturas TicketBAI con el LROE

En Bizkaia, el sistema TicketBAI forma parte de un sistema más amplio de digitalización fiscal conocido como BATUZ.

Uno de sus pilares principales es el Libro Registro de Operaciones Económicas (LROE).

Se trata de una herramienta que recopila la información de todas las facturas emitidas y recibidas por autónomos y empresas.
Gracias a esta integración, no es necesario llevar libros contables manuales ni realizar envíos duplicados de información a la Hacienda Foral.

Qué operaciones se envían automáticamente

Cada vez que emites una factura a través de un software garante TicketBAI (como Haz tu Factura o Tukonta), el sistema genera un fichero XML firmado digitalmente que se envía automáticamente a la Hacienda Foral de Bizkaia.

Ese fichero contiene toda la información necesaria para actualizar el LROE sin intervención del usuario.

Se envían automáticamente:

• Todas las facturas emitidas por el contribuyente, incluidas las simplificadas y rectificativas.
• Las facturas anuladas, mediante su correspondiente fichero de anulación TicketBAI.
• Los ficheros rechazados, que quedan registrados en el subcapítulo de incidencias.
• Los asientos resumen de operaciones de caja o tickets, cuando corresponda.

Sin embargo, no se envían automáticamente las facturas emitidas fuera del sistema TicketBAI (por ejemplo, antes de su implantación) ni aquellas registradas por operaciones en territorio común o extranjero.

Haz tu factura y Tukonta cumplimentan el LROE de forma automática. Si utilizas otro software, comprueba en el LROE si ha registrado la factura, ya que es probable que no lo hayan hecho de forma automática.

En estos casos, la información debe incorporarse de forma manual en el LROE a través de la sede electrónica.

Cómo se sincronizan las facturas con el LROE

La sincronización entre TicketBAI y el LROE es automática e inmediata siempre que utilices un software garante como Tukonta o si utilizas Haz tu factura.

Cada factura validada por la Hacienda Foral genera un registro en el subcapítulo correspondiente del LROE, donde queda guardada con todos sus datos fiscales y técnicos.

El proceso es el siguiente:

1. Emisión de la factura mediante software garante.
2. Firma y generación del fichero TicketBAI (XML).
3. Envío automático del fichero a la Hacienda Foral.
4. Validación del fichero por el sistema BATUZ.
5. Incorporación de la información al LROE (subcapítulo 1.1, 1.2 o 1.3 según el caso).

Una vez integrada, la factura se considera registrada oficialmente y pasa a formar parte de la contabilidad declarada ante la Administración.
Desde ese momento, ya no puede modificarse ni eliminarse, solo rectificarse o anularse mediante los procedimientos previstos, que te hemos explicado previamente.

Subcapítulos del LROE y su función

El LROE está estructurado en distintos subcapítulos que organizan la información según la naturaleza de la operación y el estado del fichero TicketBAI.

Subcapítulo	Contenido	Función principal
1.1. Facturas emitidas (ficheros válidos)	Incluye las facturas TicketBAI aceptadas por la Hacienda Foral.	Es el registro principal de ventas y operaciones sujetas a IVA.
1.2. Facturas anuladas o rechazadas	Recoge los ficheros de anulación, facturas no aceptadas o rechazadas por validación.	Permite identificar incidencias y mantener trazabilidad.
1.3. Otras operaciones no sujetas a TicketBAI	Incluye operaciones manuales o ajustes contables no registrados automáticamente.	Garantiza la coherencia del registro global de operaciones.

Esta estructura permite a la Hacienda Foral cruzar la información entre contribuyentes, verificar la coherencia contable y facilitar la predeclaración automática de impuestos como el IVA o el IRPF.

Cómo corregir discrepancias entre TicketBAI y el LROE

En ocasiones, pueden producirse inconsistencias entre los datos enviados mediante TicketBAI y los registros del LROE, especialmente si una factura fue rechazada, duplicada o rectificada con errores.

Para resolverlas correctamente, sigue estos pasos:

1. Identifica el origen del error.
   • Fichero rechazado por validación XML.
   • Factura duplicada (dos registros con el mismo número y serie).
   • Diferencias en el importe o en la fecha de emisión.
2. Actúa según el tipo de incidencia:
   • Si el fichero fue rechazado, corrige los datos y reenvía el fichero TicketBAI actualizado.
   • Si se emitió por error una factura duplicada, genera un fichero TicketBAI de anulación.
   • Si hubo un error en los importes, emite una factura rectificativa (S o I, según el caso).
3. Comprueba el estado en el portal BATUZ.
   Una vez corregido, la factura debe figurar como “aceptada” en el subcapítulo 1.1 y desaparecer de la lista de pendientes o rechazadas en el subcapítulo 1.2.
4. Evita errores futuros.
   • Mantén una única serie numerativa por tipo de operación.
   • No emitas facturas manuales fuera del sistema TicketBAI.
   • Revisa semanalmente la correspondencia entre tus facturas emitidas y los registros del LROE.

Conservación de facturas TicketBAI, auditoría y sanciones

Ten en cuenta que la normativa foral exige conservar y garantizar la trazabilidad de todos los ficheros XML generados, mantener su legibilidad en el tiempo y actuar con diligencia ante cualquier error o discrepancia.

Además, la Norma Foral 5/2020 establece un régimen sancionador específico para quienes incumplan los requisitos técnicos o formales del sistema BATUZ.

Plazos de conservación de facturas y ficheros XML

Los plazos de conservación de las facturas y sus correspondientes ficheros TicketBAI varían según la normativa aplicable, pero en Bizkaia deben conservarse durante al menos cuatro años a efectos tributarios.

Plazos mínimos de conservación:

• Fiscal: 4 años, conforme al artículo 66 de la Norma Foral General Tributaria.
• Mercantil: 6 años, según el artículo 30 del Código de Comercio.
• Prevención del blanqueo de capitales: 10 años, para actividades sujetas a dicha normativa.
• Bienes de inversión e inmuebles: hasta 10 o 15 años, según la naturaleza del activo.

Durante todo este periodo, el contribuyente debe conservar tanto el PDF de la factura como el fichero XML TicketBAI que la respalda.

Es importante tener en cuenta que el XML es el documento legalmente vinculante, ya que contiene la firma electrónica, la huella digital (hash) y el sello de tiempo que prueban la autenticidad e integridad de la factura.

Requisitos de legibilidad, integridad y acceso electrónico

La conservación de las facturas no solo implica guardarlas, sino hacerlo de manera que se garantice su acceso, integridad y legibilidad en cualquier momento.

Según la normativa foral y el Reglamento de facturación:

• Las facturas y ficheros XML deben conservarse en su formato original, sin alteraciones.
• El contenido debe ser legible por medios informáticos y mantenerse accesible para posibles inspecciones.
• Se debe garantizar la autenticidad del origen (quién emitió la factura) y la integridad del contenido (que no se ha modificado).
• Es recomendable conservar una copia de seguridad en un entorno seguro, cifrado y con control de versiones.

Los programas garantes homologados —como Tukonta— incluyen sistemas automáticos de respaldo y archivo cifrado, lo que facilita el cumplimiento de estos requisitos sin intervención manual.

Principales causas de sanción y cómo evitarlas

La Hacienda Foral de Bizkaia considera infracción tributaria cualquier incumplimiento técnico o formal que afecte a la autenticidad, integridad o envío de los ficheros TicketBAI.

A continuación, repasamos las causas más habituales y cómo prevenirlas.

Ficheros no enviados o rechazados

Una factura no se considera emitida correctamente hasta que su fichero TicketBAI ha sido aceptado por la Hacienda Foral.

Los errores de validación o el olvido de envío pueden generar sanciones automáticas.

Para evitarlo:

• Verifica regularmente el estado de tus facturas en Haz tu Factura o el portal BATUZ.
• Reenvía los ficheros rechazados tras corregir el error.
• Usa software garante que confirme la recepción del fichero (acuse de validación).

Manipulación de datos

Modificar manualmente un fichero XML o alterar el número, importe o fecha de una factura constituye una infracción grave.

El sistema TicketBAI impide técnicamente esta manipulación mediante la firma electrónica y el hash encadenado, pero el intento de manipulación puede detectarse.

Por lo tanto:

• No edites nunca los ficheros XML fuera del software garante.
• Si necesitas corregir un error, emite una factura rectificativa o un fichero de anulación según el caso.

Duplicidad de numeración

Emitir dos facturas con el mismo número o serie rompe la secuencia cronológica exigida por la normativa.

Esta situación puede derivar en sanciones por desorden contable o falseamiento documental.

Cómo evitarlo:

• Usa series separadas para facturas ordinarias, simplificadas y rectificativas (por ejemplo, DFB_ORD_2025, DFB_RECT_2025).
• No reinicies la numeración antes del cierre del ejercicio.
• Comprueba que el número se asigna automáticamente y no puede editarse.

Sanciones previstas por la Norma Foral 5/2020

La Norma Foral 5/2020, de 15 de julio, establece un régimen sancionador específico para el sistema TicketBAI dentro del marco BATUZ.

Las sanciones se aplican tanto a los usuarios obligados (empresas y autónomos) como a los proveedores de software garante, en caso de incumplimiento.

Estas son las principales sanciones para los contribuyentes:

Infracción	Descripción	Sanción
No emisión con software garante	Emitir una factura fuera del sistema TicketBAI	300 € por cada factura incorrecta
Manipulación del fichero TBAI	Alterar o suprimir datos de un fichero emitido	Hasta 6.000 € por factura
Incumplimiento reiterado	Reincidencia o resistencia a la obligación	Cierre temporal del establecimiento (hasta 1 año)
No envío o rechazo reiterado de ficheros	No subsanar errores tras aviso de Hacienda	Sanción proporcional y posible pérdida de incentivos BATUZ

Además, el incumplimiento puede implicar la pérdida de las deducciones fiscales por implantación de BATUZ (hasta el 60 % en IRPF o Impuesto sobre Sociedades).

Factura TicketBAI vs factura electrónica estatal Verifactu

Aunque TicketBAI y la factura electrónica obligatoria (Verifactu) persiguen un objetivo común —digitalizar la facturación y prevenir el fraude fiscal—, se trata de dos sistemas distintos con normativas, ámbitos y procedimientos diferentes.

Comprender cómo se relacionan es fundamental si trabajas en el País Vasco y realizas operaciones tanto en territorio foral como en el resto de España.

Similitudes entre ambos sistemas

A pesar de su origen y alcance diferentes, TicketBAI y la factura electrónica estatal comparten los mismos principios técnicos y fiscales.

Para empezar, tienen un mismo objetivo.
Ambos buscan garantizar la trazabilidad, autenticidad e integridad de las facturas, para evitar su manipulación o eliminación posterior, y reducir el fraude.

Además, los dos sistemas usan un formato electrónico obligatorio.

Tanto en TicketBAI como en Verifactu, las facturas deben emitirse en formato digital (XML o estructurado) y firmarse electrónicamente.

Por otro lado, sendos sistemas están automatizados y permiten que Hacienda —ya sea la Agencia Tributaria o las Haciendas Forales— reciba los datos de facturación en tiempo real o diferido, reduciendo la carga administrativa del contribuyente.

Finalmente, cuentan con elementos técnicos comunes:

• Firma electrónica del emisor.
• Registro automático del sello de tiempo.
• Inclusión de un código identificativo y un código QR.
• Validación de ficheros conforme a un esquema XML definido por la Administración.

Diferencias clave: ámbito, envío, formato y trazabilidad

Aunque ambos sistemas coinciden en su filosofía, presentan diferencias importantes que afectan al modo de operar del contribuyente.

Aspecto	TicketBAI	Verifactu
Ámbito de aplicación	Exclusivo del País Vasco (Bizkaia, Gipuzkoa y Álava). Obligatorio para todos los contribuyentes con domicilio fiscal en esos territorios.	Territorio común español (resto del Estado). Aplicable a todas las empresas y autónomos, excepto los forales.
Normativa	Basado en la Norma Foral 5/2020 (Bizkaia) y decretos forales asociados.	Basado en la Ley 11/2021 (Ley Antifraude) y la Ley 18/2022 (Ley Crea y Crece).
Formato técnico	Fichero XML TicketBAI con estructura específica y campos forales.	Fichero XML estructurado conforme al esquema de la AEAT (Verifactu/Facturae).
Envío de información	Automático y obligatorio a la Hacienda Foral correspondiente (en tiempo real).	Envío automático o diferido, según la modalidad Verifactu elegida.
Elemento identificativo	Código TBAI + Código QR.	Hash de factura + Código QR Verifactu.
Trazabilidad	Encadenamiento criptográfico entre facturas mediante hash.	Registro único de verificación en la sede electrónica de la AEAT.
Software	Debe ser un “software garante” homologado por la Hacienda Foral.	Debe estar certificado por la AEAT como “software Verifactu”.
Alcance temporal	Obligatorio en Bizkaia desde 2024 (BATUZ).	Obligatorio progresivamente en España a partir de 2026.

Qué ocurre con la entrada en vigor de Verifactu

A partir de 2026, todos los autónomos y empresas del territorio común están obligados a emitir facturas electrónicas bajo el sistema Verifactu, con o sin envío automático a la Agencia Tributaria.

Esto supone un cambio estructural en la gestión fiscal española.

Sin embargo, es importante subrayar que Verifactu no sustituye a TicketBAI en el País Vasco.

Los contribuyentes con domicilio fiscal en Bizkaia, Gipuzkoa o Araba siguen rigiéndose por sus sistemas forales, aunque mantienen compatibilidad con la facturación electrónica para operaciones fuera del territorio.

En la práctica, esto implica lo siguiente:

• Si operas solo en el País Vasco, debes seguir utilizando TicketBAI (y BATUZ en Bizkaia).
• Si operas también fuera del País Vasco, debes garantizar que tu software pueda emitir facturas electrónicas Verifactu para clientes o administraciones en territorio común.

El objetivo de ambas administraciones es garantizar la interoperabilidad, de modo que una factura TicketBAI pueda ser interpretada y archivada en entornos Verifactu, y viceversa.

En resumen, TicketBAI y Verifactu son sistemas distintos, pero complementarios.

Si operas en Vizcaya, te recomendamos usar un software garante homologado y actualizado, como Tukonta.

Cómo puede ayudarte Tukonta

Cumplir con TicketBAI y el sistema BATUZ no tiene por qué ser complicado.

Hemos diseñado Tukonta específicamente para autónomos y empresas de Bizkaia que quieren emitir sus facturas de forma correcta, automatizada y sin errores.

Nuestro software está homologado como software garante TicketBAI y cumple con todos los requisitos técnicos y legales de la Diputación Foral de Bizkaia.

A continuación, te explicamos cómo puede facilitarte el día a día.

Emisión automática de facturas TicketBAI y LROE

Con Tukonta, cada factura se genera y firma automáticamente con los requisitos exigidos por TicketBAI:

• Código TBAI y código QR incluidos en el documento.
• Firma electrónica y sello de tiempo inalterable.
• Envío automático y seguro a la Hacienda Foral de Bizkaia.

Además, el sistema integra el Libro Registro de Operaciones Económicas (LROE), por lo que todas tus facturas —emitidas y recibidas— se actualizan sin pasos manuales.

Cálculo y previsión de impuestos en tiempo real

Tukonta no solo emite facturas. También calcula automáticamente tus impuestos.

A medida que facturas, la aplicación actualiza tus previsiones fiscales y muestra en tiempo real:

• IVA repercutido y soportado.
• Retenciones de IRPF.
• Resultados estimados de liquidaciones trimestrales o anuales.

Esta información te permite anticipar pagos, planificar tu liquidez y evitar sorpresas en tus declaraciones.

Además, el sistema te avisa si detecta incoherencias o posibles errores antes del cierre del periodo fiscal.

Control de vencimientos y trazabilidad total

Cada factura generada con Tukonta queda vinculada a su estado de cobro y vencimiento.

De esta forma, puedes controlar:

• Qué facturas están pendientes de pago.
• Qué clientes acumulan retrasos.
• Qué operaciones deben liquidarse en cada trimestre.

Además, cada operación mantiene una trazabilidad completa, desde su emisión hasta su contabilización en el LROE.

Esto te da una visión precisa de la salud financiera de tu negocio y mejora la gestión de tesorería.

Asesoría fiscal integrada

Tukonta no solo es un software, también es un servicio.

Contamos con asesores fiscales y contables especializados en BATUZ y TicketBAI, que pueden acceder directamente a tus datos desde la plataforma (si lo autorizas).

Esto nos permite:

• Revisar tus facturas y declaraciones antes de su presentación.
• Corregir errores en tiempo real.
• Resolver incidencias de validación o ficheros rechazados.
• Optimizar tu carga fiscal de forma personalizada.

Ventajas de Tukonta frente a “Haz tu Factura” y otros programas

Aunque la Diputación Foral de Bizkaia ofrece una herramienta gratuita —Haz tu Factura—, su funcionalidad es limitada y no está pensada para quienes facturan con frecuencia o necesitan control avanzado.

Aspecto	Tukonta	Haz tu factura
Control contable	Calcula IVA, IRPF y previsiones fiscales en tiempo real.	No ofrece cálculo ni simulación de impuestos.
Gestión de clientes y vencimientos	Permite seguimiento de cobros, alertas y recordatorios.	Sin gestión de vencimientos ni control de cobros.
Soporte técnico y asesoría	Incluye asistencia personalizada y asesoría fiscal integrada.	No ofrece soporte personalizado ni asistencia contable.
Adaptación actual	Compatible con la normativa TicketBAI de Gipuzkoa y Araba.	Limitado al entorno TicketBAI de Bizkaia.

En definitiva, Tukonta va más allá de la facturación.

Te ayudamos a cumplir, controlar y planificar la contabilidad y fiscalidad de tu negocio.