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TicketBAI: La Guía Completa, qué es, quién está obligado y cuándo entra en vigor

El Gobierno Vasco, junto a las Haciendas Forales, ha desarrollado una estrategia para la lucha contra el fraude fiscal llamado Batuz. Dentro del programa de Batuz las Hacienda Forales del País Vasco han desarrollado TicketBAI, una herramienta para el control tributario. TicketBAI obliga a la emisión de facturas cumpliendo con unos requisitos técnicos y legales mediante un software de facturación certificados por cada una de las administraciones tributarias.

A continuación encontrarás toda la información necesaria para saber en qué consiste TicketBAI, cómo se pueden emitir facturas a través del software y qué implicaciones tiene para los contribuyentes.

¿Qué es TicketBAI?

TicketBAI es un proyecto puesto en marcha por las tres Haciendas forales y el Gobierno Vasco para implantar una serie de obligaciones legales y técnicas a las personas físicas y jurídicas que ejercen actividades económicas. 

Se trata de una obligación que tienen que cumplir los emisores de facturas que tengan domicilio fiscal ya sea en Bizkaia, Araba o Gipuzkoa. Estos tendrán que utilizar un software de facturación que reúna los requisitos técnicos que mencionaremos más adelante. Estos programas de facturación están certificados por las Haciendas Forales como Softwares garantes del sistema TicketBAI.

En resumen, el software TicketBAI es un instrumento para controlar los sistemas de facturación y cobro, con el fin de evitar el fraude fiscal.

Objetivos del proyecto TicketBAI

La principal finalidad de TicketBAI es la que acabamos de comentar: luchar contra el fraude fiscal. Pero también persigue otros objetivos:

  • Ejercer un mayor control de los ingresos de los negocios que reciben pagos en efectivo.
  • Asegurar la equidad, y que cada persona o negocio tribute según su capacidad económica real.
  • Dar una protección al consumidor, que dispondrá de un ticket por cada compra que haga, y tendrá la posibilidad de reclamar sus derechos.
  • Reducir los costes que conlleva el cumplimiento de las obligaciones fiscales

Características de TicketBAI

Los aspectos que definen a TicketBAI son principalmente los siguientes:

  • Es un sistema que permite a las Haciendas Forales controlar los ingresos de sus actividades económicas, sobre todo de aquellas cuyos clientes son consumidores finales.
  • La información conseguida facilitará a los contribuyentes el cumplimiento de sus respectivas obligaciones fiscales
  • Los programas de facturación tendrán que adaptarse para generar un fichero con toda la información tributaria que se necesita para controlar la actividad, justo antes de expedir cada factura.
  • Las facturas emitidas serán enviadas de manera automática e instantánea a la Hacienda Foral correspondiente.
  • El cliente podrá ver en la factura que se está utilizando Ticketbai, porque aparecerá un código especial denominado “TBAI” y un código QR, con la información requerida para comprobar la correcta emisión de la factura. Escaneando ese código QR le llevará a una página web que muestra los detalles de la factura.

 ¿A quién afecta TicketBAI en Bizkaia?

Esta medida está dirigida a todos los contribuyentes, sean empresas o autónomos, que reciban pagos por vender bienes o servicios a clientes intermediarios o finales. Está sujeta a lo establecido en la Ley 12/2012, del 23 de mayo.

¿Cuándo entra en vigor TicketBAI?

Las empresas y los autónomos que realicen sus actividades económicas en Euskadi tendrán un periodo de formación y adaptación a esta medida.

Como la fecha de entrada en vigor irá en función de la provincia, aquí te dejamos las fechas importantes de Bizkaia, Araba y Gipuzkoa.

TicketBAI en Bizkaia, cuándo entra en vigor

El inicio obligatorio de TicketBAI estaba previsto para enero de 2022 para todas las personas físicas y jurídicas que desarrollan alguna actividad económica, sin embargo, el proyecto de Batuz y TicketBAi se han retrasado en Bizkaia hasta el próximo 1 de enero de 2024.

La Hacienda Foral de Bizkaia ha establecido un periodo voluntario de Batuz, y por consiguiente, de TicketBAI que comenzó el pasado 1 octubre 2020.

TicketBAI en Araba, cuándo entra en vigor

A lo largo 2022, se darán los primeros pasos del proyecto que aún está pendiente de desarrollo normativo sobre el establecimiento de fecha de inicio de los periodos voluntario y obligatorios.

TicketBAI en Gipuzkoa, cuándo entra en vigor

El periodo voluntario comenzó el 1 enero 2021. El periodo de inicio obligatorio es el año 2022. La obligatoriedad de TicketBAI se impondrá escalonadamente según el sector de trabajo:

  • 1 enero de 2022: profesionales de la gestión tributaria.
  • 1 marzo de 2022: actividades profesionales.
  • 1 mayo de 2022: comercio al por menor, hostelería y sector hospedaje.
  • 1 octubre de 2022: construcción, promoción inmobiliaria, transporte, servicios recreativos culturales y personales.
  •  1 diciembre de 2022: fabricación, comercio al por mayor, telecomunicaciones, financieras y artistas.

¿Qué tienen que hacer las empresas para cumplir con TicketBAI?

TicketBAI será obligatorio en las entregas de bienes y prestaciones de servicios, es decir, en todas las operaciones que conlleven la obligación de emitir factura. Las empresas tendrán la obligación de utilizar un software de facturación que reúna las características que permitan realizar las acciones requeridas:

  • Incluir un código QR y TBAI en el ticket o la factura que contengan toda la información de la operación.
  • Crear y enviar un fichero XML de la factura y una huella para identificar el dispositivo, usuario y programa.
  • Permitir encadenar las facturas y firmarlas de forma electrónica, para impedir que sean manipuladas o borradas. 

En definitiva, el software de facturación debe generar la factura con todos los datos requeridos, e incluir dos nuevos campos que representarán esta información en otro formato: un código identificativo TBAI y un código QR, en el fichero XML.

Qué debe contener una factura TicketBAI

Una factura en formato TicketBAI debe incluir los mismos detalles que una factura normal en la que aparecen los datos completos del emisor, datos completos del receptor, fecha de factura, número de factura, desglose de los productos o servicios vendidos, desglose de los impuestos y además, deberá contener un código TBAI y un código QR que contendrá toda la información de la factura.

Aquí puedes ver un ejemplo de una factura que incluye los códigos TBAI y QR.

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Qué información debe incluir el fichero XML de TicketBAI  

El fichero XML de TicketBAI debe incluir la siguiente información:

  • Cabecera de factura con: la fecha, el número de factura y la serie. También en la cabecera deben aparecer los sujetos que participan en la operación, es decir, los datos fiscales del emisor y del receptor de la factura cuando éste sea empresario o profesional.
  • Desglose de la factura con la información del importe y el desglose de IVA y el tipo de operación.
  • Huellas TicketBAI con el Identificativo TicketBAI compuesto por: TBAI  y QR.
  • Firma electrónica.

Ayudas TicketBAI: Deducciones por  la implantación de TicketBAI en periodo voluntario en Bizkaia

Cabe destacar que aquellas empresas contribuyentes de la Hacienda Foral de Bizkaia que adopten TicketBAI en periodo voluntario, es decir, antes de enero de 2024, conseguirán una serie de deducciones fiscales

La Diputación Foral de Bizkaia ha establecido una serie de beneficios fiscales de carácter transitorio, afectando tanto a empresas como a autónomos. Los contribuyentes del Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas, del Impuesto de Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de los No Residentes cuentan con una deducción que será progresiva según el momento en el que inicien el periodo voluntario tal y como indicamos en la siguiente tabla:

Inicio del periodo voluntarioDeducción aplicableEjercicios en los que se aplica la deducción
Desde el 1 de abril de 202213 %2022 y 2023
Desde el 1 de julio de 202211 %2022 y 2023
Desde el 1 de octubre de 20229 %2022 y 2023
Desde el 1 de enero de 20235 %2023
Desde el 1 de abril de 20234 %2023
Desde el 1 de julio de 20233 %2023
Desde el 1 de octubre de 20232 %2023

La adopción voluntaria de TicketBAI deberá realizarse al comienzo de cada trimestre. Además, implantar TicketBAI supone cumplir con todas las obligaciones del proyecto que lo engloba, Batuz.

Entre los gastos que dan derecho a estos incentivos fiscales destacamos:

  • Gastos derivados de la adaptación del software.
  • Compra de un nuevo software.
  • Compra de dispositivos que soporten dicho software (ordenadores, tablets …).
  • etc.

Esta ventaja fiscal se aplica a todos los casos de adopción voluntaria al proyecto Batuz y la deducción en Bizkaia queda vigente para gastos incurridos hasta el 31 de diciembre de 2023.

Qué relación tiene TicketBAI con el proyecto Batuz de Bizkaia

Como hemos mencionado, TicketBAI es una herramienta de control tributario dentro del proyecto Batuz. Batuz es un proyecto que surge como medida para luchar contra el fraude fiscal, y que afecta tanto a personas jurídicas como a personas físicas

Batuz se compone de tres herramientas claves, por un lado TicketBAI para el control de la facturación, por otro lado el libro de registro de operaciones económicas (LROE) para verificar tanto ingresos como gastos e inversiones  a través de nuevos modelos (modelo 140 y 240), y por último la Hacienda Foral de Bizkaia será la encargada de la elaboración de los borradores de impuestos como Renta, Sociedades e IVA con la información remitida en los modelos 140 y 240 del LROE a sus contribuyentes.

Ambos sistemas son obligatorios en Bizkaia a partir del 1 de enero de 2024.

¿Quiénes están excluidos de TicketBAI?

La Norma excluye determinadas operaciones del uso de todas las obligaciones TicketBAI:

  • Quienes tengan la autorización expresa de la Administración Tributaria. Se puede realizar la solicitud en el siguiente Autorización de exoneración de las obligaciones Batuz – TicketBAI.
  • En aquellas en las que la factura es emitida por el propio receptor de la operación y éste no sea contribuyente de las Haciendas forales de los territorios históricos de Bizkaia, Álava o Gipuzkoa. 
  • Las operaciones sin IVA realizadas por entidades que están total o parcialmente exentas. Algunas de las operaciones:
  • Los servicios sociales, ya sean prestados por entidades públicas como privadas de carácter social. (Ejemplos: residencias de ancianos, ambulancias, etc.)
  • Los servicios prestados a deportistas, siempre y cuando estén relacionados con el deporte que practican. (Ejemplos: controles médicos, fisioterapia, etc.)
  • Las entradas a museos, teatros, bibliotecas, etc.

Además, la Norma excluye a otras determinadas operaciones de incluir el código QR en la factura:

  • Aquellas con autorización expresa de Hacienda por razones técnicas. Será una exoneración temporal para que el obligado se pueda adaptar en el periodo concedido. Se puede realizar la solicitud en el siguiente Autorización de exoneración de las obligaciones Batuz – TicketBAI.
  • Cuando el destinatario de la factura es una empresa o profesional y se haya emitido una factura electrónica no legible.

Publicado por Marina Escribano

Asesora fiscal y contable de tukonta.

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