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Gastos deducibles en Bizkaia si trabajas desde casa

La pandemia del Coronavirus nos ha forzado a todas las empresas y autónomos a ponernos las pilas con el teletrabajo, lo cual ha hecho que los gastos relacionados con el uso de tu vivienda hayan aumentado de forma considerable.

Y claro, esto hace que surja la duda de qué gastos me puedo deducir si trabajo desde casa.

En este artículo te contamos cómo puedes deducirte los gastos de tu domicilio, qué gastos son deducibles y qué consecuencias tiene afectar tu vivienda a tu actividad económica.

Cómo puedes deducirte los gastos de la vivienda en tu actividad económica

Para que Hacienda considere los gastos del domicilio como gastos deducibles en tu actividad, hay que cumplir los siguientes requisitos:

  1. Hay que informar a Hacienda Foral de Bizkaia que estás dedicando un espacio concreto de tu vivienda a la actividad económica. Más abajo te contamos cómo afectar tu domicilio a tu actividad.
  2. Los gastos de tu domicilio estén directamente asociados a tu actividad y por tanto, a la obtención de ingresos.
  3. Los gastos debe estar correctamente justificado mediante factura a nombre del empresario o profesional autónomo únicamente. 
  4. Debe registrarse en los libros registros o en la contabilidad de la empresa para poder justificar el gasto.

Qué gastos de la vivienda son deducibles en tu actividad

Los posibles gastos del domicilio más comunes asociados a tu actividad pueden ser:

  • El gasto de la comunidad.
  • Las facturas de suministro de agua, luz o gas de las compañías eléctricas como Iberdrola, EDP, Naturgy, …
  • Facturas de empresas de telefonía, internet, televisión… como Movistar, Vodafone, Euskaltel, Pepephone, …
  • Las obras de rehabilitación de la vivienda: fachada, acondicionamiento, ascensor, …
  • Los impuestos y tasas municipales: IBI, tasa por la recogida de basuras, …
  • Seguros del hogar.
  • Mobiliario para el espacio donde trabajas.

¡Importante! Algunos de los gastos mencionados, como los gastos de agua, luz y gas sólo son deducibles en Bizkaia si cumplen el siguiente requisito: Debe existir un contador distinto para cada uno de los usos. Es decir, un contador para el agua, la luz y el gas de la actividad distinto al contador para el uso privado de agua, la luz y el gas en la vivienda. Una condición que difícilmente se cumple, es por ello que los contribuyentes de la Hacienda Foral de Bizkaia no suelen asociar estos gastos a su actividad.

Qué cuantía o porcentaje de los gastos asociados son deducibles

Los gastos de la vivienda serán deducibles en el porcentaje que afectes tu vivienda privada a la actividad económica o profesional que desarrollas.

Por ejemplo, si tu casa tiene una superficie total de 90 m² de los cuales 18 m² dedicas a la oficina donde ejerces tu actividad, debemos calcular el porcentaje de afectación con la siguiente fórmula: % de afectación de la vivienda a la actividad = (m² dedicados a la actividad / m² totales la vivienda) x 100.

En nuestro ejemplo el porcentaje afectación se calcularía  (18 m² / 90 m²)  x 100 = 20%. Es decir, el 20% de la vivienda está afecta al negocio. Entonces, serán deducibles el 20% del importe de los gastos de tu vivienda. 

Ejemplo de afectación de un gasto deducible

Vamos a verlo con un ejemplo real: si el recibo de la comunidad son 75 euros, se puede deducir un 20% de 75 como gasto de la actividad económica:

  • Calculamos 75 x 20% = 15 €, es decir, de 75 €, sólo 15 € serían imputables como gasto deducible.

Recuerda que Hacienda Foral de Bizkaia no considera deducibles los gastos de agua, luz y gas si no hay contadores separados: uno para la parte de la vivienda afecta y otro para el resto no afecto. Y por tanto la regla del porcentaje de afectación no es válida para estos gastos.

Cómo afectar la vivienda habitual a tu actividad económica

Antes de empezar a deducirte los gastos de la vivienda ten en cuenta que Hacienda tiene que estar al corriente de que estás dedicando un espacio de tu vivienda habitual a ejercer tu actividad económica.

Para afectar una parte de tu domicilio a la actividad económica que desarrollas y así poder deducirte los gastos asociados a la misma, puedes informar a Hacienda de las siguientes formas:

  • Si ya estás dado de alta como autónomo en Hacienda Foral de Bizkaia deberás enviar una modificación del modelo 036 de alta indicando que desarrollas la actividad dentro de un local y que será una parte de tu domicilio.
  • Si no estás dado de alta como autónomo en Hacienda Foral de Bizkaia entonces, cuando realices el modelo 036 de alta en Hacienda deberás indicar que desarrollarás la actividad dentro de un parte de tu vivienda. 

Pasos para informar a Hacienda que utilizas parte de tu domicilio para realizar tu actividad económica si ya estás dado de alta en IAE

Para informar sobre el espacio de tu vivienda destinado a la actividad económica tendrás que cumplimentar el Modelo 036 Bizkaia de “Modificación”. Para ello sigues los siguientes pasos:      

Página 1 – Declaración censal de alta, modificación y baja en el censo de empresarios/as, profesionales y retenedores/as

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  1. En el Modelo 036 de Bizkaia, ya sea a través del propio Modelo 036 en PDF o con el programa de ayuda, rellena la primera sección con los datos de tu negocio.
    1. NIF: indica el NIF del negocio, ya seas autónomo o empresa.
    2. Nombre y apellidos o razón social: indica el nombre o razón social del negocio (no el nombre comercial).
    3. Ejercicio: indica el año de presentación del modelo.
    4. Domicilio fiscal, Nº casa, letra, Piso – Mano: indica el domicilio fiscal actual de tu negocio.
    5. Teléfono: indica el teléfono donde quieres ser contactado.
    6. Municipio: indica la localidad de tu domicilio fiscal actual.
    7. Código postal: indica tu código postal.
    8. Provincia: será “Bizkaia”.
    9. Descripción: en este campo tienes que indicar la descripción del epígrafe de actividad, por ejemplo: “Programadores y analistas informáticos”.
    10. Epígrafe IAE: indica el código de IAE que tiene tu negocio. Por ejemplo: “276300” que es el de “Programadores y analistas informáticos”.
  2. Marca la casilla 18 de “Actividades económicas y locales” que está en “Causas de la presentación” (en el PDF lo verás a la izquierda en vertical), apartado de “Modificaciones” y sub-apartado “Modificación de datos relativos a:”
  3. En la parte inferior, donde pone “Fecha de modificación”, indica la fecha en la que quieres comunicar la afectación del domicilio.

Anexo 3 – Declaración de actividades económicas y locales

anexo-3-modelo-036-bizkaia-alta-domicilio

En el  “Anexo 3” cumplimenta el apartado de “B) La actividad se realiza en local determinado (local directamente afecto a la actividad)” con los datos de tu vivienda.

  1. En “Superficie”, indica la superficie que corresponde al uso de la vivienda en tu actividad económica. Según nuestro ejemplo, habría que poner “18” porque vamos a afectar 18 m².
  2. Marca la casilla 190 “Alta”.
  3. Presenta el Modelo 036 de modificación en Hacienda Foral de Bizkaia.

Consecuencias de la afectación de la vivienda privada a la actividad económica

Cuando decides afectar la vivienda habitual a la actividad económica debes tener en cuenta que la afectación del domicilio a la actividad puede suponer la pérdida de algún beneficio fiscal que tengas a nivel personal por la compra o adquisición de tu vivienda habitual, deducción por el alquiler, etc. 

Podemos afirmar que la vivienda habitual es un concepto fiscalmente protegido para el contribuyente, ya que ofrece numerosas deducciones fiscales. Cuando afectamos una parte de la vivienda a la actividad, el porcentaje que afectamos pierde la consideración de vivienda habitual, con lo que dicho porcentaje del domicilio perdería los beneficios fiscales otorgados a ésta en exclusiva.

Por la adquisición de tu vivienda habitual Hacienda Foral de Bizkaia da un «Crédito fiscal» de 36.000 € a cada contribuyente. Cada año podrás deducirte un 18% de la cantidad invertida en la adquisición de vivienda habitual más gastos derivados de la adquisición de la vivienda (comisiones, gastos hipotecarios, etc.). Sin embargo, si afectas la vivienda a tu actividad económica, el porcentaje de afectación de la vivienda a la actividad ya no será deducible en el ámbito personal.

Otra de las consecuencias de afectar la vivienda a la actividad es que en el caso de que vendas la vivienda y suponga una ganancia patrimonial (vendes a un precio superior al que compraste), Hacienda Foral de Bizkaia te permite no tributar en renta si esa ganancia la inviertes en la compra de otra vivienda que tuviese consideración de vivienda habitual. En cambio, la parte afecta a tu actividad tributaría como ganancia patrimonial en la Declaración de la Renta. Además, para el cálculo de la variación patrimonial de las distintas partes se realizaría teniendo en cuenta distintos valores: por un lado, la parte afecta a tu actividad la diferencia, entre en el valor neto contable (su valor menos la depreciación por el paso del tiempo) y el precio de venta; mientras que la parte de vivienda habitual se calcularía con el valor de adquisición menos el precio de transmisión.

Debes valorar qué beneficios supone la vivienda habitual para ti y si estos son superiores o inferiores que los gastos que podrías deducirte en tu actividad.

Si estás considerando afectar tu vivienda habitual a la actividad lo mejor es que te pongas en contacto con nosotros para valorar tu situación personal.

Publicado por Marina Escribano

Asesora fiscal y contable de tukonta.

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